郑州企业财务必看:企业如何进行多账合一(内外账合并)

郑州企业财务必看:企业如何进行多账合一(内外账合并)

18703616700  陈老师 

两账合一之汇总法

收入类为例:

开票与不开票

母、子 (分)公司

内外账收入

会计制度设计报表形成

某同一控制主体有多个企业，有异地经营，下属制造公司业务上有开票不开票情况，并开立了多个公司，假定财务对业务有良好控制与指导，能实行良好的电算化核算且是网络化，财务制度高度同一，核算良好，股东最想知道各个实体的经营变化、经营状况，即需要一套真实的管理报告，也可以说是分析报告，管理驾驶舱。假定这是作为两帐合一的报告需求。可以通过如下办法来解决:

设四级科目:一级科目为营业收入。与会计准则一致:一级科目按收入类刑分半6米，二级科目按是否为关联交易分，四级科目分为优惠收入与非优惠收入。在月末在结账结束时，就可以在账簿中直接取数。

以上几种方法可以结合使用。

2、两账合一之操作思路

报告指标的顶层设计:一对外的要合法合规，对内的要理清需求，权衡具体的报告指标。外部报表规范统一，内部报表可以个性化，两帐合一实际就是可以表里不一。顶层设计不好，后面工作很难做好。

会计制度设计:核算制度设计，核算科目的概念、核算内容、使用规范等等统一，如此报表的透视功能才能发挥作用。

管理制度设计;不是否定业务管理制度，如某公司规定所有业务人员不可以报销仟何费用，薪资均为提成，如果调整为用员T的费用报销来冲抵工资，则可以降低员工的个税支出。

高度统一核算规范:统一合并日，会计政策等。

分部门培训:对兄弟部门进行培训，根据业务发生特点，培训表单的填写方法、内容等。

3两账合一之要点把握

凭证关

合法性、合规性、“真实”性:三者可能不能统一，甚至排斥，如餐饮费，无法真实***。财务上关注形式上合法重于实质性合法。

审批关

别被申请事由，审批意见出卖:企业推行预算，内控，但若不注意细节，可能导致信息泄露。如某项目业务员申请馈赠礼品，向领导申请，领导审批:可以，注意保密!并在审批单据上签字。出纳将审批单附在付款单后面，如何保密?可以设计为:将审批单在一页纸中分上下部分，上面部分和原来一样是真实情况***，下面部分可写为:因某超市搞促销活动，考虑费用节省，买入备用。上下部分的凭证号一直，分开保管处理，这样就不会在凭证上露出马脚。

核算关

入账列支的时点:设备安装环节将馈赠礼品费用在公司年会中一起做账。

4两账合一之基本策略

核算工具准备

电算化选择，初始化，余(发生)额转入:参考同行业情况，可多让服务商提供介绍，以供选择。

并账日的选择

月末，季末，半年末，年末，基本条件;新的核算规范尸经形成，管理制度已经修订，培训已经完成，若能提前关账可以更好的做好并帐工作。

并账的衔接

未决业务，在途业务，特殊业务;并帐日业务是不会停止的，需要提前做基础准备工作，可多和服务商协商提供相关技术支持。

并账的推进:

全面OR分步?结合企业实际情况决定，全面推进适合企业核算水平高，财务人员水平高的，要考虑财务团队中有富余时间吗?各职能部门是否围绕在总经理身边，财务是否能和总经理高效沟通?财务主要骨干对业务综合力晕水平如何?对业务的理解有多深?不够好的就要选择分步推进，稳妥而行。